Faillissementsonderzoek

Het team van Forensic & Investigation Services wordt regelmatig ingezet bij bijzondere faillissementsonderzoeken. Bijvoorbeeld in het geval van aanwijzingen of vermoedens dat voorafgaand aan faillissement mogelijk handelingen hebben plaatsgevonden die de boedel onrechtmatig hebben benadeeld.

 

Zodra de curator (of bewindvoerder) is aangesteld moet er snel geacteerd worden. ‘Elke seconde telt’ bij surseance en faillissement. Het eerste optreden van betrokkenen is van vitaal belang voor een goed oorzakenonderzoek en een eventuele doorstart. Indien in het zicht van faillissement bijvoorbeeld handelingen hebben plaatsgevonden die het daglicht moeilijk kunnen verdragen, is het voor de curator ‘elke actie telt’. Van groot belang is het snel en deugdelijk inzicht krijgen in de administratie van activa- en passivaposities, maar ook in de subadministraties en de veelal op digitale mediadragers vastgelegde gegevens.

 

Forensische ondersteuning bij faillissementsonderzoek
De ondersteuning die ons team biedt bestaat uit drie fasen.

 

De eerste fase (‘freeze’) is noodzakelijk voor de eerste acties ten kantore van de failliete onderneming. De activiteiten zijn gericht op het onmiddellijk na faillissement veiligstellen van de gegevens op grond waarvan verder onderzoek door de curator kan plaatsvinden. Een goede ‘quick freeze’ is bepalend voor het gehele verdere traject van de afwikkeling van het faillissement.

 

De tweede fase (‘scan’) biedt de curator assistentie bij het verkrijgen van een ‘eerste indruk’ van de aard en omvang van de problematiek en de richting van zijn onderzoek. Deze fase is gericht op het snel en effectief beoordelen van de financiële administratie om zo aanwijzingen te vinden voor het al dan niet vermoeden dat eventueel sprake is van een onzuiver faillissement.

 

De derde fase (‘investigate’) is de uitgebreide ondersteuning van de curator bij het faillissementsonderzoek. Deze fase heeft geen vaste vorm en is afhankelijk van het doel dat de curator voor ogen heeft. In het algemeen gaat het om het vaststellen en onderbouwen van verhaalmogelijkheden. Veelal rapporteren wij over de uitkomsten van onze werkzaamheden in deze fase door middel van een zelfstandig bruikbaar rapport dat wij als accountant ondertekenen.

 

Kostbaar… of toch niet?
Binnen het beperkte budget van de curator adviseren wij om eerst alle potentieel relevante digitale
gegevens veilig te (laten) stellen, zonder die gegevens nog verder te analyseren (fase 1). Pas als er zicht is op baat in de boedel en het nut of de noodzaak van de gegevensanalyse wordt vermoed, kan alsnog
besloten worden de gegevens te (laten) analyseren (fase 2 en 3). Als die potentiële baat slechts kan worden verkregen door die analyse, kunt u altijd met ons overleggen over een (beperkte) initiële investering onzerzijds.

 

Analyse van gegevens is altijd kostbaar, maar wordt waardevol door de juiste focus te houden. Daarom betrekken wij curatoren nauw bij het onderzoek, zodat telkens verantwoord kan worden afgewogen of verder onderzoek zinvol is.

 

Diensten
Grant Thornton biedt voor curatoren onder meer de volgende diensten:

• assistentie ‘doorzoeking kantoorruimten’; 
  
• assistentie curator bij veilig stellen bescheiden en gegevensdragers; 
  
• back-up van de digitale gegevensdragers;
  
• veiligstellen toegangscodes systemen en eventuele verbindingen van buitenaf afsluiten;
  
• veiligstellen e-mail of gegevens bij providers / applicatie service providers of cloud providers;
  
• organiseren (toegangs-)beveiliging activa; 
  
• inventarisatie van de aard en omvang van de administratie(s) en de aard en omvang van de bedrijfsactiviteiten;
  
• ontsluiten van de administratie en gegevensdragers;
  
• vaststelling van de volledig- en tijdigheid van de administratie;
  
• inventariseren van de activa inclusief aansluiting op de activaregistraties;
  
• verzamelen en veiligstellen overige schriftelijke bescheiden;
  
• inventarisatie en ontsluiten geautomatiseerde omgeving, inclusief verzamelen en vastleggen van data, programmatuur en procedures;
  
• eerste doorloop laatste twaalf maanden voor faillissement op a-typische boekingen, check op mutaties kamer van koophandel en kadaster;
  
• ondersteuning in de vorm van analyse van de financiële feiten en het rapporteren daarover ten behoeve van de juridische procedures gevoerd door of namens de curator;
  
• onderzoek naar aanwijzingen voor bestuurdersaansprakelijkheid; 
  
• onderzoek naar aanwijzingen voor bedrieglijke bankbreuk;
  
• onderzoek naar geld- en goederenstromen (asset tracing & recovery);
  
• onderzoek naar mogelijkheden tot beslaglegging.

 

Uitgangspunt bij onze werkzaamheden is dat onze methoden ‘forensisch verantwoord’ zijn ofwel stand houden in een rechtszaal. Bovendien zullen wij uitsluitend die werkzaamheden verrichten die noodzakelijk zijn om de onderzoeksvragen te beantwoorden binnen het doel dat onze opdrachtgever met de verkregen antwoorden verwacht te bereiken.